Modelo 720: декларация о зарубежных активах и штрафы за неподачу

Modelo 720 — информационная декларация о зарубежных активах, которую обязаны подавать налоговые резиденты Испании. Это не налог: декларация сама по себе ничего не стоит. Но штрафы за её неподачу или неполное заполнение — одни из самых высоких в испанской налоговой системе. Разбираем, кого это касается, какие активы считаются, и что изменилось после прекращения обмена данными между Испанией и Россией.

Что такое Modelo 720 и кого касается

Modelo 720 (Declaracion sobre bienes y derechos situados en el extranjero) — форма информационной декларации, которую подают через Agencia Tributaria. Её цель — сообщить испанской налоговой о зарубежных активах: банковских счетах, недвижимости, ценных бумагах и других финансовых инструментах за пределами Испании.

Кого это касается:

• Налоговых резидентов Испании — то есть тех, кто провёл в стране 183 дня и более в календарном году, или у кого в Испании находится центр жизненных интересов.
• Владельцев autonomo — регистрация в системе социального страхования сама по себе создаёт «центр жизненных интересов». Даже если вы не прожили 183 дня, налоговая может считать вас резидентом.
• Цифровых кочевников с ВНЖ Digital Nomad, которые открыли autonomo и стали налоговыми резидентами.

«Как только регаешься в соцстрахе, то это точно означает "интересы"»

— по нашим данным, 2026

Если вы находитесь в Испании по туристической визе и не являетесь налоговым резидентом — Modelo 720 вас не касается. Но как только вы становитесь резидентом (по 183-дневному правилу или через центр жизненных интересов), обязанность по декларированию зарубежных активов возникает автоматически.

Порог 50 000 EUR: что считается

Декларирование обязательно, если совокупная стоимость зарубежных активов в любой из трёх категорий превышает 50 000 EUR:

Категория 1: Банковские счета за рубежом Все счета в иностранных банках. Считается максимальный баланс за год или баланс на 31 декабря — берётся большее из двух значений. Если у вас счета в нескольких банках — суммируются все.

Категория 2: Ценные бумаги и финансовые инструменты Акции, облигации, доли в компаниях, паи фондов, криптовалюта на зарубежных биржах. Считается рыночная стоимость на 31 декабря.

Категория 3: Недвижимость за рубежом Квартиры, дома, земельные участки. Считается стоимость приобретения.

«Но я же в любом случае должен задекларировать счета, на которых в сумме больше 50 000 евро?»

— по нашим данным, 2026

Каждая категория оценивается отдельно. Если на банковских счетах 60 000 EUR, но недвижимость стоит 30 000 EUR — декларируете только счета. Если во всех трёх категориях менее 50 000 EUR — подавать не нужно.

Важный нюанс: учитываются активы, которыми вы владеете, которыми распоряжаетесь или бенефициарным владельцем которых являетесь. Совместный счёт с супругом — каждый декларирует свою долю.

Первая подача и повторные

Первая подача. Если вы впервые стали налоговым резидентом Испании и ваши зарубежные активы превышают порог 50 000 EUR хотя бы в одной категории — вы обязаны подать Modelo 720. Срок подачи: с 1 января по 31 марта следующего года. То есть за 2026 год — до 31 марта 2027 года.

Повторные подачи. После первой подачи повторная декларация нужна только в том случае, если стоимость активов в какой-либо категории выросла более чем на 20 000 EUR по сравнению с предыдущей декларацией. Если ничего не изменилось или изменения незначительны — повторно подавать не нужно.

Пример:

• В первой декларации вы указали счета на 70 000 EUR.
• В следующем году на счетах 85 000 EUR (рост на 15 000 EUR) — подавать повторно не нужно.
• Ещё через год на счетах 95 000 EUR (рост на 25 000 EUR относительно последней поданной декларации) — нужно подавать.

Подача осуществляется электронно через портал Agencia Tributaria. Для этого нужен цифровой сертификат (certificado digital) или система Cl@ve.

Штрафы за неподачу

«Это не налог, но штрафы за неподачу очень высокие.»

— по нашим данным, 2026

Modelo 720 — одна из самых строго контролируемых деклараций в испанской налоговой системе. Штрафы применяются в нескольких случаях:

• Неподача декларации в установленный срок
• Неполное или некорректное заполнение — например, указание не всех счетов или занижение стоимости
• Подача с опозданием — даже если вы подали самостоятельно, но после 31 марта

Штрафные санкции рассчитываются за каждый незадекларированный актив. Кроме штрафа за саму декларацию, налоговая может доначислить налог на незадекларированные активы и признать их «необоснованным обогащением» (ganancia patrimonial no justificada).

На практике это означает, что помимо штрафа за неподачу формы, вам могут начислить подоходный налог на всю стоимость незадекларированных активов по предельной ставке IRPF, как если бы вы получили эти деньги в текущем году.

Хестор (бухгалтер для autonomo) стоит от 60 до 100 EUR в месяц по нашим данным за 2026 год. Это включает подготовку и подачу всех налоговых деклараций, включая Modelo 720. Учитывая размер возможных штрафов, экономия на хесторе может обойтись значительно дороже.

Подробнее о налоговой системе и работе с хестором — в нашей статье «Налоги в Испании для номадов и удаленщиков».

Прекращение обмена данными с РФ: что это значит

С 1 января 2025 года прекращён автоматический обмен налоговой информацией между Испанией и Россией. Это изменение имеет двойственные последствия для тех, кто сохраняет активы в РФ.

Что это даёт на практике:

• Испанская налоговая не получает автоматически данные о ваших счетах и активах в российских банках.
• Hacienda не может проверить, соответствует ли ваша декларация реальности, через автоматический обмен.

Чего это НЕ отменяет:

• Обязанность подавать Modelo 720 сохраняется в полном объёме. Прекращение обмена данными не освобождает от декларирования.
• Риск обнаружения остаётся: информация может поступить из других источников — через банки третьих стран, запросы в рамках других соглашений, или при проверке отдельных налогоплательщиков.
• Зачёт уплаченного НДФЛ становится сложнее: если СОИДН с РФ приостановлено, доказать уплату налогов в России и получить зачёт в Испании — отдельная задача.

«Тогда не проще ли не декларировать свою не-испанскую недвижимость, чтобы не платить налог на нее каждый год?»

— по нашим данным, 2026

Не проще. Не декларировать — значит рисковать штрафами, доначислением налога на полную стоимость активов и проверкой со стороны Hacienda. Прекращение обмена данными — не повод игнорировать обязательства. Это повод обратиться к профессиональному хестору, который поможет корректно оформить всё с первого раза.

FAQ

Modelo 720 — это налог? Нет. Это информационная декларация. Сама подача бесплатна. Но по результатам декларирования может возникнуть налоговое обязательство — например, налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

Криптовалюта тоже декларируется? Криптовалюта на зарубежных биржах подпадает под категорию «ценные бумаги и финансовые инструменты». Если совокупная стоимость превышает 50 000 EUR — декларируется в Modelo 720.

Что если я стал резидентом в середине года? Обязанность возникает за тот год, в котором вы стали налоговым резидентом. Даже если вы приехали в сентябре и открыли autonomo — при признании резидентом вы обязаны подать Modelo 720 за весь год до 31 марта следующего года.

Нужен ли хестор для подачи Modelo 720? Формально нет — можно подать самостоятельно через портал Agencia Tributaria. Но учитывая сложность определения стоимости активов и высокие штрафы за ошибки, хестор за 60—100 EUR/мес — оправданная инвестиция.

Если активы были до переезда, а не заработаны в Испании? Неважно когда и где вы приобрели активы. Если вы стали налоговым резидентом Испании и совокупная стоимость зарубежных активов в любой категории превышает 50 000 EUR — декларировать обязательно.

Налоговое законодательство Испании регулярно обновляется. Данные актуальны на июнь 2026 года. Для оценки вашей конкретной ситуации рекомендуем проконсультироваться со специалистом.